培训安排：2026年10月27-28日 西安

课程对象：

1. 企业董事长、总经理、股东、董监高管理人员；

2. 财务总监、财务负责人、税务总监、税务经理、财务经理、总账会计；

3. 法务负责人、业务部门负责人、项目经理、采购负责人；

4. 税务专员、成本会计、研发费用归集人员、建筑企业项目财务人员、薪酬社保专员。

课程背景：
2026年，《增值税法》正式实施，标志着我国税收征管全面迈入“法律主导”与“以数治税”深度融合的新阶段。金税四期系统通过全数据链条打通，实现对企业经营行为的“全程穿透”式监管。在此背景下，传统、碎片化的税务规划手段已难以为继，甚至可能引发巨大的合规风险。

企业面临的挑战已从“如何应对稽查”转变为“如何构建合规且高效的税务战略”。真正的税务优化并非财务部门的“账务处理”，而是源于业务模式的重塑、合同条款的精巧设计。只有将税务策略前置到业务发生之前、嵌入合同签订之中，才能在合规底线之上实现企业价值最大化。

本课程紧扣2026年最新税制变革，聚焦“合规规划”与“策略设计”两大核心，摒弃空洞理论，以实战案例为导向，系统讲解如何从业务源头、合同条款等维度进行全税种合规规划，帮助企业管理者构建“业、法、税”融合的税务管理思维，掌握从被动应对到主动规划的实战技能。

课程收益：
1.精通合同税务规划：掌握在合同签订环节，通过价格、发票、付款等关键条款计，将税务风险化解于无形，并锁定税收利益。

2.实现全税种合规优化：深入理解增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种在2026年新规下的合规规划空间与操作要点。

3.构建长效风控体系：学会建立“业、法、税”协同的内部管理机制，将税务合规要求融入业务流程的每一个环节。

4.提升战略决策能力：帮助老板和高管从战略高度审视税务问题，将税务策略作为企业核心竞争力的一部分进行规划。

课程特色：

1. 策略为王：聚焦业务、合同等顶层设计，强调“规划在业务发生前，合规在合同签订时”。

2. 全维融合：打通业务、法务、税务三端，提供系统性、一体化的税务策略解决方案。

3. 实战导向：全程以真实商业案例为载体，提供合同条款模板、风险自查清单等实用工具。

4. 前瞻布局：不仅解读当前政策，更预判未来监管趋势，帮助企业进行前瞻性税务规划。

5. 合规底线：所有策略设计均以“合理商业目的”为前提，确保在合规红线内寻求最优解。

课程大纲：

模块一:“精准防控”征管背景下全链条合规规划底层逻辑

一、全税种合规规划的核心边界与底层思维

（一）“合理商业目的”三大判断标准

1. 动机维度：符合行业惯例与战略，不以避税为唯一目的；

2. 业务维度：具备独立经营能力，收入与实质业务匹配；

3. 交易维度：遵循独立交易原则，价格公允有据可查。

（二）企业拆分行为的正负面清单

1. 正面清单：业务板块拆分、风险隔离拆分、区域拓展拆分等合规模式；

2. 负面清单：一体同质拆分、多户空壳拆分、合同拆分等违规模式。

二、全税种协同规划的底层方法论

（一）业财税法四位一体：税务规划前置嵌入业务端，而非事后调整；

（二）合规优先原则：所有规划方案均以经得起监管核查为底线；

（三）联动协同思维：多税种统筹规划，避免税负此消彼长。

三、增值税法时代税制重构下的规划空间与布局机遇

（一）增值税立法核心变革：从政策调控向法律主导的转型逻辑；

（二）税制要素重构：对商业模式、合同设计、核算体系的规划影响；

（三）全税种协同规划切入点：以增值税为核心的联动税负优化布局。

模块二: 增值税全链条合规规划与税负优化策略设计

一、纳税人身份规划与计税方式选型策略设计

（一）小规模纳税人身份的政策红利最大化规划

1. 年应税销售额口径规划：稽查查补、评估调整销售额的计入规则运用；

2. 超标准登记的时点规划：规避被动适用高税率的补救路径设计；

3. 小规模1%征收率、起征点政策的红利最大化落地。

（二）纳税人身份的税负测算与选型规划

1. 一般纳税人和小规模纳税人的税负临界点测算与选型；

2. 业务拆分的合规规划：基于合理商业目的的主体布局设计；

3. 跨期合同过渡规划：身份切换前已签未执行合同的价格优化方案。

二、应税交易与视同销售规则下的红利规划落地

（一）视同销售范围缩减的政策红利规划落地

1. 无偿借贷豁免视同销售：集团资金池业务的重构规划方案；

2. 无偿租赁豁免视同销售：关联方资产使用的合规路径设计；

3. 总分支机构货物移送的豁免情形运用与规划管控。

（二）视同应税交易纳税义务时间规则的规划运用

三、混合销售与兼营规则下的业务拆分规划设计

（一）新规核心逻辑：“一项交易主附关系”判定标准的规划运用

（二）典型场景的税率适配与规划设计

1. 设备销售+安装服务：新规下计税规则与合同拆分规划技巧；

2. 货物销售+运输服务：运费条款设计与税负优化方案；

3. 建筑EPC工程、钢结构分包的业务定性与税率适配规划。

（三）兼营业务分别核算的规划设计与从高适用税率风险规避

四、进项税额抵扣规则下的抵扣效能最大化规划

（一）不得抵扣进项范围调整后的规划空间挖掘

1. 贷款服务、餐饮服务等项目抵扣新规的规划运用；

2.“非应税交易”对应进项的界定方法与规划判断。

（二）长期资产混用进项抵扣规则的规划运用

1. 500万元临界点政策规则的规划价值挖掘；

2. 超500万元长期资产逐年调整机制的台账规划管理；

3. 不动产混用、设备共用场景的进项优化设计。

（三）特殊进项的合规抵扣规划与管理

1. 农产品进项抵扣新规与票据合规规划；

2. 旅客运输服务进项的合规范围与规划要点；

3. 非正常损失界定标准的运用与进项转出管控规划。

（四）无法划分进项的年度清算制度规划运用

1. 逐期计算与年度清算的衔接规划方法；

2. 税负平滑管理与补退税额的统筹计划。

五、特殊业务场景的增值税规划方案与合规把控

（一）差额征税新规与业务适配规划

1. 建筑服务差额计税的凭证要求与发票开具规范；

2. 劳务派遣差额政策调整后的适配方案；

3. 差额部分发票开具规则与下游影响的应对规划。

（二）纳税义务时间规划与合同联动设计

1. 销售货物、服务、不动产的纳税义务时间新规规划运用；

2. 预收款、进度款、结算款的付款条款设计与税负递延规划；

3. 跨期服务、租赁业务的纳税义务判定与优化设计。

（三）跨区域经营预缴的规划管理

1. 建筑服务预缴触发条件、时点与地点新规的规划运用；

2. 预缴税款抵减规则的台账规划管理；

3. 超期预缴的风险规避与补救规划。

（四）留抵退税的合规申请规划与风险防控

1. 留抵退税适用条件与高频风险点的前置规划；

2. 进销项匹配管理与退税后后续核查的应对规划。

六、分行业增值税规划策略落地与实战应用

（一）制造企业

1. 进销项品类匹配管控与背离风险化解规划；

2. 废料、下脚料收入的合规处理与税负优化规划；

3. 固定资产购进、租赁的进项规划设计。

（二）建筑工程企业

1. 甲供工程取消简易计税后的造价重构与定价规划；

2. 商混、砂土石料计税方法调整的成本传导规划；

3. 分包发票合规审核与差额计税风险管控规划。

（三）高新技术企业

1. 研发相关进项抵扣范围界定与合规归集规划；

2. 技术转让、技术开发免税政策的运用规划。

模块三　企业所得税全流程合规规划与成本优化实战设计

一、收入端确认规则运用与规划策略设计

（一）两税收入差异的合规规划管理

1. 增值税与企业所得税收入差异的形成逻辑与合理区间规划；

2. 差异预警的应对思路与解释逻辑规划。

（二）收入确认时点的规划设计

1. 不同结算方式下收入确认规则的选择与运用；

2. 跨期收入、分期收款的税负递延规划设计；

3. 未开票收入的合规申报与风险管控规划。

（三）特殊收入的税务处理与优化规划

1. 不征税收入的条件管控与后续支出规划管理；

2. 免税收入的合规范围与最大化利用规划；

3. 视同销售的所得税处理与税负优化设计。

二、成本费用端税前扣除效能优化与规划安排

（一）成本费用配比管理与预警规避规划

1. 成本率、费用率合理波动区间的管控规划；

2. 毛利率、净利率偏离行业均值的合规解释规划。

（二）无票支出的合规解决路径规划

1. 无需发票即可扣除情形的运用与证据链规划；

2. 无票支出的补救方法与资料留存规划。

（三）高风险费用的合规管控与证据链标准规划

1. 咨询费、会议费、居间费、佣金的证据链清单规划；

2. 业务招待费、福利费的限额利用与结构优化规划。

（四）暂估成本的合规操作规划

1. 暂估入账规则与汇算清缴的规划管理；

2. 跨年发票处理方法与风险规避规划。

三、重点税收优惠政策的应享尽享规划布局

（一）研发费用加计扣除新政实操规划

1. 研发费用归集范围与易错边界的规划把控；

2. 人员人工、直接投入、折旧等费用的合规归集规划；

3. 留存备查资料要求与风险防控规划。

（二）高新技术企业资质维护与规划设计

1. 高新收入占比、研发人员占比、研发费用占比的达标规划；

2. 高新资质维持的全周期管理规划要点。

（三）小型微利企业优惠的合规运用规划

1. 从业人数、资产总额、应纳税所得额的边界管控规划；

2. 合理商业目的前提下的规模优化规划。

（四）固定资产加速折旧、一次性扣除政策的税负优化规划

四、分行业企业所得税规划方案落地与实操

（一）制造企业

1. 成本核算规范与存货计价方法选择规划；

2. 生产废料、残次品收入的合规管控规划；

3. 生产设备技改的税收优惠组合运用规划。

（二）建筑工程企业

1. 工程成本归集规范与分包成本合规管理规划；

2. 完工进度确认方法与税负平滑规划；

3. 异地项目的所得税管控规划。

（三）高新技术企业

1. 研发费用精准归集与加计扣除最大化规划；

2. 高新收入边界划分与占比优化规划；

3. 研发人员薪酬的税社协同处理规划。

模块四：个税与社保协同规划与用工模式优化设计

一、个人所得税全场景合规规划与优化设计

（一）综合所得的合规管理与优化规划

1. 工资薪金与劳务报酬的边界判定与扣缴义务规划；

2. 全年一次性奖金的最优配置测算规划模型；

3. 两处以上工资薪金的个税处理与优化规划。

（二）重点人群与场景的个税优化规划

1. 股东分红、长期借款的个税风险化解路径规划；

2. 股权激励的个税合规与税负优化设计；

3. 建筑行业农民工工资的个税申报与管控规划；

4. 超龄劳动者、实习生的个税处理优化规划。

（三）经营所得的合规运用与规划空间

1. 劳务报酬与经营所得的区分标准运用规划；

2. 包工头承包业务的个税定性与处理规划。

二、社保征管新格局下的基数合规规划与管控

（一）2026年社保监管逻辑下的规划方向

1. 税务执法文书升级：社保检查规范化常态化的应对规划；

2. 五税联查机制：多税种数据比对下的协同规划；

3. 社保缴费夯实率红线：预警与核查流程的前置规划。

（二）社保缴费基数口径规则的规划运用

1. 必须计入社保基数项目的范围规划管控；

2. 法定不计入社保基数的16类项目全梳理与运用；

3. 高温津贴与防暑降温费等易混淆项目的社税差异规划。

（三）核心风险指标的合规应对规划

1. 社保与个税薪资差异率的合规解释规划；

2. 人均工资偏离度、参保人数匹配的管控规划；

3. 社保补缴、滞纳金的合规处理与减免沟通规划。

三、多元化用工模式的社税协同规划方案

（一）劳动关系与劳务关系的转化规划技巧

1. 事实劳动关系认定标准与举证责任的规划运用；

2. 劳务关系的合同条款设计与从属性消除规划。

（二）各类用工模式的合规要点规划

1. 非全日制用工：法定边界、超时风险与社税处理规划；

2. 退休返聘与超龄劳动者：新规下工伤保障与社保处理规划；

3. 实习生：勤工助学认定条件与三方协议要点规划；

4. 集团人员委派：个税、社保、企税的协同处理规划。

（三）劳务派遣与业务外包的甄别与优化规划

1. 劳务派遣与业务外包的核心差异规划运用；

2. 规避“假外包真用工”的6项关键措施规划；

3. 劳务派遣政策调整后的成本应对规划。

四、薪酬结构规划与社保降本合规路径设计

（一）工资薪金福利化改造规划

1. 差旅费津贴、误餐补助的合规设计与制度配套规划；

2. 劳动保护支出、福利补贴的社税优化规划；

3. 住房公积金、企业年金的政策运用规划。

（二）薪酬发放时点与结构优化规划

1. 年终奖发放时点的基数延迟效应规划；

2. 高收入员工封顶基数利用与薪酬设计规划；

3. 股权激励在高管薪酬降本中的应用规划。

（三）员工拒绝参保的合规应对全流程规划

1. 书面告知、强制代扣、追偿机制的完整设计规划；

2. 员工放弃社保后的追偿权与责任划分规划；

3. 司法判例中责任分摊规则的实操启示运用。

模块五：印花税及其他小税种合规规划与风险管控

一、印花税合规管理与规划要点

（一）应税凭证范围梳理与漏缴风险排查

1. 购销、租赁、借款、工程承包等常见合同的应税判定；

2. 视同应税凭证的范围与易错点。

（二）计税依据合规与规划技巧

1. 价税分离的计税规则与合同设计；

2. 多税率业务拆分核算的节税方法；

3. 合同金额不确定场景的处理技巧。

（三）分行业高频风险与应对

1. 建筑行业：总分包合同、勘察设计合同的印花税管理；

2. 制造企业：购销、设备租赁、运输合同的合规要点；

3. 高新企业：技术开发、转让合同的印花税优惠运用。

二、契税与其他小税种合规规划

（一）契税合规与优化

1. 土地、房屋权属转移的应税判定；

2. 计税价格偏低的正当理由与举证；

3. 资产重组、划转中的契税优惠运用。

（二）其他小税种协同管控

1. 房产税、城镇土地使用税的计税依据优化与优惠享受；

2. 资源税、环保税的合规管理与规划空间。

模块六：合同端税务策略嵌入与业财税法协同落地

一、合同涉税条款的系统性重构

（一）价格条款

1. 含税价与不含税价的约定方式；

2. 税率变动的价格调整机制与风险隔离。

（二）发票条款

1. 开票时点、发票类型、合规责任的明确约定；

2. 异常发票的追责与损失赔偿条款设计。

（三）付款条款

1. 付款节点与纳税义务时间的联动设计；

2. 质保金、预付款的税务处理与条款优化。

（四）特殊交易条款

1. 三方收付款、委托发货的风险规避与协议设计；

2. 违约金、赔偿金的涉税处理与条款约定。

二、特殊业务场景的合同控税策略

（一）甲供材与工程类合同

1. 甲供工程取消简易计税后的合同定价与条款重构；

2. 总分包合同的差额计税适配与发票付款衔接。

（二）特殊交易合同

1. 以物抵债、工抵房的法务+税务双风险防控；

2. 资产划转、股权转让的合同涉税条款设计。

（三）跨期合同过渡

1. 履行期跨越增值税法实施的合同补充协议设计；

2. 已签未执行合同的政策不可抗力条款适用。

三、多税率与特殊场景的合同拆分技巧

（一）设备+安装、货物+运输等组合业务的分签策略；

（二）买赠业务的合同约定与税务处理差异；

（三）转售水电、代收费用的合同设计与税负优化；

（四）技术合同、服务合同的定性与税率适用。

模块七：核心税种与高频业务税务规划实操及合规管控

一、税务规划底层逻辑与核心发力领域

（一）基于当前征管环境的规划方向研判；

（二）企业核心业务环节的规划空间识别；

（三）合规规划的核心判定原则与底层逻辑；

（四）重点税种与高频业务的规划优先级梳理。

二、增值税全链条规划与税负优化实操

（一）销项端收入拆分与计税方式优化规划；

（二）进项端抵扣范围规范与抵扣时机规划；

（三）视同销售、混合销售与兼营业务的规划安排；

（四）增值税税收优惠政策的精准适配与落地；

（五）进销项联动的整体税负管控规划路径。

三、企业所得税全流程规划与成本管控

（一）收入确认规则与收入类业务规划安排；

（二）税前扣除项目的合规优化与规划空间；

（三）资产计量、摊销与处置环节的规划方法；

（四）成本费用分摊与归集的合规规划实操；

（五）企业所得税优惠政策的应享尽享规划。

四、发票全生命周期规划与合规管理

（一）进项发票取得、认证与抵扣的规划安排；

（二）销项发票开具与业务场景的匹配优化；

（三）异常凭证的前置防控与合规应对规划；

（四）税前扣除凭证的规范化规划管理；

（五）发票全流程风险的规划闭环搭建。

五、规划落地的风险防控与合规边界把控

（一）规划方案的合规性自查与风险预判；

（二）征管关注重点事项的规划红线划定；

（三）规划执行中的动态调整与风险缓释；

（四）涉税争议的合规沟通与权益维护。

模块八：企业税务策略体系构建与长效风控

一、企业税务管理体系升级路径

（一）税务职能重构：财务、业务、法务、税务的协同机制；

（二）全业务流程涉税风险地图绘制；

（三）采购、生产、销售、融资各环节风险点梳理；

（四）关键节点的税务审核流程嵌入。

二、内部控制体系升级

（一）合同审核机制、发票全生命周期管理；

（二）资金联动管控与涉税审批流程。

三、企业架构与股权的税务优化思路

（一）资产剥离与重组的税务优化方案；

（二）股东退出的税负最优路径设计；

（三）国有资产划转的合规操作要点；

（四）关联交易的定价管理与合规边界。

四、八大合规规划思维的落地应用

（一）全程嵌入思维、模式再造思维、架构适配思维；

（二）条款精析思维、合理商业目的思维、源头防控思维；

（三）证据固化思维、目标导向思维。

五、企业长效风控机制建立

（一）税务健康自检机制的搭建与运行；

（二）年度税务自查的组织与实施；

（三）税企良性沟通机制的常态化建设。

模块九：课后答疑

培训讲师：吴老师

税务合规实战专家、税务师、英国管理会计师，在财税领域扎根十几年，担任多家大型企业咨询顾问，因此具有较强的实战经验，课堂提供的方案具有可操作性，凭借丰富的实战经验举行线下课程达1000多场，课程服务地区有北京、上海、杭州、苏州、武汉、成都、大连、宁夏、福建、黑龙江、宁波、重庆、四川、广西、广东、江苏、浙江、南京、青岛、山东、辽宁等多个地区，授课单位有城投集团、产投集团、建工集团、中节能、欧晶科技、山西焦煤、长江建设集团、内蒙电力等多家大型国企及上市公司，在授课期间深受学员的喜爱，多次获得好评并予以返聘，主要擅长企业税收合规性的把控税收规划方案、企业风险规避、企业涉税疑难问题处理、股权架构的设计、内部控制体系的建设。

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