问：老师好，公司现在开了两个账户，发工资从基本户，扣社保，公积金从一般户扣，这样可以吗？

答：可以的。

问：好的老师，另外，我们这个公司刚开的一般户没有开人民币账户，只开了加元和美元，领导不想开人民币了，后序做账会有什么问题要注意的？

答：你们的外汇业务比较多？会有汇率的问题，金额大的话，这就是个非常重要的问题。

问：股东是加拿大的，以后会给国内公司经常打款，您有什么好的建议吗，还是要开人民币户？

答：这样就涉及大量的汇兑损益。以人民币为结算货币会好一些，避免汇兑差异，每月底还要关注汇兑牌价确实比较麻烦。

问：酒店和房产公司签10年的融资租赁合同，每年分期付款，房产税的纳税义务发生时间在什么时候。如果有免租期，又分期付款，增值税的纳税义务发生时间是什么时候？

答：根据财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知 财税〔2009〕128号 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

问：我们签融资租赁合同，最后一年付完租金后就相当于把酒店买下了，要办理过户手续，酒店和房产公司怎样交税？每年分期付款的时候房产公司要给酒店开融资租赁发票是吧？最好一年付完款过户时还要不要再开不动产销售发票，要不要再交税，交哪些税。这样是不是多交税了？

答：需要开具不动产销售发票，需要缴纳土地增值税、印花税、契税和所得税。但是我看您方是房产与酒店签订的融资租赁合同，但是融租租赁业务的一方必须是金融机构呢。

问：有没有什么合同先租后买的使成本最小的？融资租赁合同必须和金融机构签吗？

答：是的，融资租赁要求要有相应的资质，你们实质上其实属于分期付款。

问：那我们不走融资租赁，直接分期付款可以不，这样房产公司是不是就按预售账款走了？房产公司能否在酒店没有付完款的情况下提前签商品房合同，办不动产证有没有要求够房的一方必须全款付完才能办不动产证。

答：是的，预售是在没有移交房产之前。房产在分期付款时签订商品房买卖合同，这就类似与个人买卖房屋一样。

问：老师，增值税一般纳税人转小规模纳税人时留抵税金计入应交税费-待抵扣进项税额，这个是一直挂在账上吗？还是可以怎么处理？

答：转之前没有消化这部分吗？

问：老师，没有。

答：那这部分就暂挂账上，后期看还会不会转回一般纳税人。原则上不可以抵扣了，但是在本年度可以计入相关资产，在所得税前扣除。

问：请教下老师，我公司租赁土地建设充电桩，在充电桩建设期间使用权资产的折旧是直接计入在建工程吗？

答：可以的，符合资本化条件的资本化处理。

问：企业购入的营业用房，用于简易、免税、一般共用，营业用房的进项可以抵扣。那企业租入的营业用房，也是共用的状态，也可以全额抵扣进项吗？

答：根据财政部《税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》，财税〔2017〕90号 一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

来源：焦点财税