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信贷客户的财务分析及非财务分析 |
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课程背景：
如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷防火墙。同时对于重点关注的非财务信息也有精彩阐述。
培训收益：
培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提升银行盈利能力，提高信贷资产质量。具体培训收益可以主要概括为以下几点：
一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告
二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态
三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰
四、掌握非财务信息的分析要点，结合财务信息的分析，全面把控信贷风险
课程大纲：
一、资产负债表的阅读与分析
（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作
1）资产负债表的逻辑结构 2）资产负债表的主要内容
（二）各项经营活动在报表上的具体反映
1）货币资金 2）应收票据 3）应收账款 4）其他应收款 5）预付账款
6）存货 7)固定资产 8）累计折旧 9）无形资产 10）应付账款
11）应付工资 12）其他应付款 13）应交税金 14）其他应交款
15）实收资本 16）资本公积 17）盈余公积 18）未分配利润
（三）资产负债表分析
1）评价资产分布状况及其资产结构 2）评价资金来源与融资结构
3）评价偿债能力与风险 4）评价营运能力及其管理效率
二、利润表的阅读与分析
（一）利润的形成过程
1）利润的概念 2）利润的形成
（二）利润表各项内容详解
1）营业收入 2）营业成本 3）营业税金及附加 4）管理费用
5）销售费用 6）财务费用 7）营业外收入 8）营业外支出
9）投资收益 10）所得税
（三）利润表分析
1）评价企业的盈利能力 2）评价企业的运营能力
3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性
三、现金流量表的阅读
（一）现金流量表主表阅读
1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析
3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析
（二）现金流量表附表阅读
1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量
2）不涉及现金的重大投资筹资活动 3）现金及现金等价物的净变化
（三）现金流量表分析
1）现金流量比率分析 2）收益质量分析 3）现金流量结构分析
总结：
1）关注企业财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况以及发展能力状况四大类八个核心财务指标
2） 总三张报表的关系，全面分析客户真实的财务状况、经营状况以及现金流量状况
四、财务报告舞弊与虚假财务信息识别
（一）虚假财务报告的概念
（二）虚假财务报告的动机
1）业绩考核 2）股票发行 3）债权融资 4）税务目的
（三）粉饰类型
1）粉饰经营业绩 2）粉饰财务状况
（四）粉饰的常用手段
1）资产重组 2）关联交易
3）资产评估 4）会计政策、会计估计以及人为调整
（四）粉饰报表导致的结果
1）资产造假 2）销售造假
3）成本造假 4）税收造假
（五）报表粉饰的识别技巧
1）不良资产剔除法 2）关联交易剔除法
3）异常利润剔除法 4）现金流量分析法
五、关注客户的非财务信息，全面防止信贷风险
（一）企业愿景与战略
（二）企业文化与主要领导人的管理哲学
（三）行业与竞争环境
（四）政策风险
（五）管理水平与竞争能力
（六）关注客户方方面面的细节表现
主讲专家简介：
章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授，清华大学财务总监班特聘讲师。清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学等著名高校EMBA、MBA、总裁班特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过数百次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。
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