【时间地点】2009年4月26日   上海

【课程价格】1200元/人

【授课对象】高层管理人员、财务总监、合规部人员、法务人员、财务(税务)经理、财务（税务、审计）部人员等。

【培训方式】专家讲解、案例分析、现场演练、师生互动、培训游戏、视频研讨等

【课程背景】
    转让定价问题已成为当今跨国关联企业所面临的最重要的税收问题之一，也是目前国际税法领域热点问题之一。转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定高价。这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负的目的。

概括跨国公司采用转移定价的四种方式有：
　　第一种是实物交易中的转移定价。实物交易中的转移定价具体包括产品、设备、原材料、零部件购销、投入资产估价等业务中实行的转移定价，这是目前转移定价最重要、也是使用最频繁的一种方式。其主要手段是采取“高进低出”或“低进高出”，借此转移利润或逃避我国税收。
　　第二种是货币、证券交易中的转移定价。主要是指跨国公司关联企业间货币、证券借贷业务中采用的转移定价，通过自行提高或降低利率，在跨国公司内部重新分配利润。例如，某中港合资企业向其香港关联公司举借年利率高达15%的高息贷款，超过同期香港市场商业银行贷款利率一倍，贷款利息作为费用可免除所得税，纳税时应予以扣除，藉此大量转移利润，还同时享受“开始获利年度”的税收时间优惠待遇，推迟纳税时间。
　　第三种是劳务、租赁中的转移定价。劳务、租赁中的转移定价存在于境内外关联企业之间相互提供的劳务和租赁服务中，他们高报或少报、甚至不报服务费用。更有甚者，有的竟将境外企业发生的庞大管理费用摊销到境内公司，以此转移利润，逃避税收。
　　第四种是无形资产的转移定价。主要指获得专有技术、注册商标、专利等无形资产过程中的转移定价。跨国公司企业间通过签订许可证合同或技术援助、咨询合同等，以提高约定的支付价格，转移利润。对关联企业间的非专利技术和注册商标使用权的转让，由于其价格的确定存在着极大的困难，我国没有收费的明确规定，而且由于其专有性，无可比市场价格，其价格的确定更是难以掌握。

    我国国税总局关于转让定价管理的最重要法规在2009年1月《特别纳税调整实施办法[试行]》 （以下简称办法） 以国税发【2009】2号文正式公布——作为新企业所得税法的配套法规。《办法》的发布实施，使我国形成了较全面的反避税法律框架和管理指南，为税务机关执法和纳税人遵从提供了法律依据。《办法》不仅赋予了税务机关开展反避税的新手段，还规定了企业的相关法定义务，提高了相关范围内企业的合规成本。该规程全面系统地规范了企业的关联交易税务处理，内容涉及关联交易的定义申报与审核、同期资料管理、转让定价及其调查、预约定价安排、受控外国企业规定、资本弱化规定、成本分摊协议、一般反避税管理等内容，尤其是对一些同期资料准备以及转让定价调整和调查的核心章节予以重点分析，因此对于存在关联交易的企业需要高度关注转让定价的风险，并认真学习研究该《办法》。

【课程目标】
   了解转让定价基本知识和法规
   了解转让定价风险的来源、业界实践及国际趋势
   结合《办法》学习转让定价风险管理的具体方法
   结合《办法》学习关联交易申报及同期资料准备的注意要点
   结合《办法》学习转让定价主要的定价方法
   掌握转让定价调查的应对措施
   掌握企业转让定价风险管理的策略

【课程大纲】
一、转让定价的基本知识与法规介绍
1、转让定价的定义和发展
2、转让定价的国际原则
3、国内转让定价的发展及重要法规分析
4、对关联交易和关联方的认定方法和标准

二、企业转让定价风险管理
1、事前的转让定价规划及部署
2、事中转让定价的定期调整和积极准备
3、转让定价调查的风险应对措施
4、预约定价管理的实施

三、《办法》的特点和主要内容
1、新企业所得税法中特别纳税调整的主要内容
2、办法的主要内容分析
3、办法的难点分析
4、办法对于企业的挑战

四、关联交易申报与同期资料管理新规定分析与应对
1、关联交易申报的要点及陷阱
2、同期资料准备的策略、内容及方法
3、转让定价方法的选择

五、转让定价调查新规定分析与应对
1、转让定价调整的基本方法
2、转让定价调查的重点对象
3、转让定价调查的实施规定
4、税务机关判断是否具有可比性的依据
5、税务机关转让定价的定价方法选择

六、预约定价安排
1、办法对预约定价规定
2、预约定价安排的价值和步骤
3、预约定价安排的实施要点

七、其他特别纳税调整事项的介绍
1、资本弱化的规定的介绍
2、受控外国公司规定的介绍
3、一般反避税条款介绍

【特邀讲师】高亚平律师
    复旦大学法律硕士，企业风险控制与转让定价（TP）管理法律专家，上海东欣律师事务所业务主管。
    专业领域为企业风险控制及转让定价管理。为企业搭建有效的内部控制法律框架、建立和规范内部审计机制、评估风险及提供应对策略，协助企业建立内部控制手段和措施，并测试评估及改进信息流通的有效性、完整性及安全性。

    曾任科索路管理咨询公司（国内首家信息服务管理与风险管理专业类咨询及培训公司）专业法律顾问，工作范围涵盖重大购销类法律事务的谈判、企业知识产权保护体系管理、风险控制类法律实务培训。善于跨部门合作，从法务角度配合采购以及销售部门进行双向谈判，曾作为公司法律顾问与中海油、中石油等公司的大型采购项目进行法律谈判。

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