【背景分析】
以“营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革在稳健推进。8月1日营改增全国推行，建筑业还能等待多久？建筑业没有营改增，建筑施工企业也没有营改增吗？税种的改变，税务处理的颠覆，会计核算的变化，发票风险的增大，建筑施工企业在此背景下，该如何采取有效措施提前防控涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益呢？我们认为抓住营改增阶段性推进的重要机遇，实施纳税管理战略转型应当是建筑施工企业当前一个时期的重要任务。
【课程提纲】
第一讲 8月营改增新政有何新变化
一、新政策自2013年8月1日起施行，那么新旧政策有哪些不同呢？
二、新政推出，对于我们有什么影响呢？
三、营改增对于建筑施工企业有什么影响呢？我们营改增吗？
四、第一“新”：试点范围扩至全国
五、第二“新”：“营改增”试点范围逐步扩大中
六、思考：建筑业营改增税率11%之惑？
七、第三“新”：自用的摩托车、汽车、游艇可以抵扣了
八、第四“新”：一个办法+三个规定
1.为什么要营改增？营业税有何弊端？
2.思考：营改增原理何在？
九、第五“新”：试点行业营业税差额纳税政策废止，唯有形动产融资租赁服务可扣除部分费用金额
十、第六“新”：增值税扣税凭证细化，计算方法明晰
十一、第七“新”：适用增值税零税率的运输服务内容增加，是否适用零税率纳税人可选择
十二、第八“新”：离岸服务外包免税范围扩大
第二讲 建筑施工企业应关注的营改增十四大问题
一、建筑施工企业是营改增纳税人吗？
二、挂靠经营增值税体系下有何税务风险？
三、建筑施工企业应该办理一般纳税人吗？
1.如何确定500万元销售额的一般纳税人标准
2.一般纳税人可以向未达到500万的纳税人敞开吗？
四、建筑施工企业不提供应税服务就不涉及增值税吗？ 如何判断境内境外应税服务？
五、建筑施工企业不涉及视同销售应税服务吗？
六、建筑施工企业可能涉及到增值税哪些税率？
1.光租业务能否降低税负？
2.部分现代服务业营改增税负率增加是1%吗？
3.成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗？
七、建筑施工企业涉及代扣税款如何处理？
1.【思考】代扣代缴增值税税率如何选择？
2.问题：境外支付要扣缴所得税吗
八、一般计税方式如何处理？
1.可抵扣的进项税额有哪些？
2.不得抵扣的进项税额有哪些？
3.非正常损失如何处理？
4.固定资产发生非正常损失如何做进项税额转出?
5.固定资产进项税额该不该抵扣？
6.进项税额转出的纳税筹划
九、折让\退货\服务中止销、进项税额如何处理？
1.采购取得返利如何纳税处理？
2.能否降低税负？开票主体是否可以择与筹划？
十、混业经营、兼营构成新的纳税风险？
十一、何时纳税？该纳什么税？
十二、在哪里缴税本不是事看在谁身上！
十三、营业税优惠改征增值税后仍有可能！
十四、不是什么事都可以开具专用发票！
第三讲 营改增应税服务范围影响到建筑施工企业吗？
一、混乱“营改增”---试点范围界定你营改增了吗？
二、广告制作按照什么税目征税
三、广告策划、广告设计属于哪个税目？
四、广告制作、广告策划、广告设计还缴纳文化事业费吗？
五、装卸搬运营改增有什么变化？
六、仓储服务营改增租赁双方有何影响
第四讲 营改增有关事项规定纳税风险防范与纳税筹划
一、油气田企业营改增税负增加了吗？
二、汽车可以抵扣了，汽油费能随意抵扣吗？
三、营改增后销售固定资产该如何纳税？
四、2013年8月1日还没有结束的合同怎么办？
五、2013年8月1日后租赁之前购置设备怎么办？
六、差额纳税还没抵掉的成本费用可否8月1日后接着抵呢？
七、8月1日后税务检查发现之前少交营业税而补缴增值税还是营业税？
八、企业拆分可否筹划？
九、如何选择应税服务商?
十、“营改增”将对建筑业产生哪些影响？ |
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