提问：
　　我公司是一家房地产企业，现在新项目、老项目都在开发，简易计税和一般计税都有。

　　1：简易计税方法如下：

　　预缴税金的会计分录怎么做？

　　等到正式开发票（5%）的时候，会计分录怎么做？

　　月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？

　　2：一般计税方法下：

　　预缴税金的会计分录怎么做？

　　等到正式开发票（11%）的时候，会计分录怎么做？

　　月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？

　　新项目留抵的进项税的会计分录？

专家回复：

　　1：简易计税方法如下：

　　预缴税金的会计分录怎么做？

　　借：应交税费——未交增值税

　　（按3%征收率在不动产所在地预缴，机构所在地申报）

　　应交税费——应交城镇维护建设税

　　应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　等到正式开发票（5%）的时候，会计分录怎么做？

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——未交增值税

　　（根据全部销售额按照5%征收率计算得出）

　　月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？

　　简易计税预缴增值税和计提增值税均通过“应交税费——未交增值税”科目核算。

　　2：一般计税方法如下：

　　缴税金的会计分录怎么做？

　　借：应交税费——未交增值税

　　（按3%征收率在不动产所在地预缴，机构所在地申报）

　　应交税费——应交城镇维护建设

　　应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　等到正式开发票（11%）的时候，会计分录怎么做？

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　（由于预收房款是价税合计，结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　｛根据全部销售额按照11%税率计算得出｝

　　月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？

　　月底结转当期销项税大于进项税时：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　新项目留抵的进项税的会计分录？

　　月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

　　借：应交税金--未交增值税

　　贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

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