财务乱账由来
指企业生产经营过程所发生的经济记录不能得到正确反映，出现了记载事项与事实不符的现象，是企业运行环境和人为因素内外交互作用的结果。
常见情形：账表不符、账账不符、账实不符、账证不符清理乱账前的准备工作了解企业目前规章制度
了解企业财务制度、业务流程、内部控制制度清理企业会计档案搜集及整理财务资料，如会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、销售合同、银行对账单及往来对账单等
分析产生原因
    ·企业内部管理混乱，内部控制制度不健全
    ·企业财务制度、会计核算不健全
    ·企业财务制度形同虚设，财务制度执行力不足
    ·财务人员配备及职业素养不足，不能满足财务核算要求
    ·财务人员更换频繁，前后任之间未做好交接手续
汇报工作
财务工作牵一发而动全身，梳理乱账原因后，及时同企业领导沟通，获取领导支持，做出可行性方案清产核资
货币资金
库存现金由出纳盘点所有货币资金数量，主管会计在场，与现金日记账进行核对
A. 一致，不做处理
B. 不一致，查明原因，经批准进行账务处理填写“现金盘点报告表”作为调节库存现金日记账的原始凭证
银行存款
将全部账户银行存款日记账与银行对账单核对，不一致调节未达账项，若不一致是记账错误，经批准调账
往来款项
 根据明细账、合同、出入库单据等制作每个客户或供应商对账单
 内部销售或采购人员核实对账单是否正确核对无误后，将对账单交与客户或者供应商核实后，盖章传回
 如不一致，编制“往来款项清查表”说明情况，对不符事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类，查明原因，针对具体问题，采取具体措施：
存货
财务与仓库人员进行实地盘点存货，盘点存货的数量、质量，与存货明细账、发票、合同、出入库单据等进行核对有发票，按照发票金额；无发票，按照合同协议价格当月或者近期同类商品的购进成本
1. 在产品、产成品，按照本企业财务制度规定，估计其价值
2. 原材料等有直接入成本的按照采购成本入账
3. 其他低值易耗品等金额较小，数量较少的，可直接费用化
4. 保证存货账实相符，如不符，查明原因，经批准调整账实相符
固定资产
全部固定资产进行盘点，制作固定资产卡片，制定固定资产盘存单，确定固定资产的品种、数量、型号、来源、产权、价值状况等基本情况
与固定资产明细账、发票、合同等进行核对
盘盈
按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值盘亏
应及时办理注销手续，按规定程序批准后，应按盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、过失人及报销公司赔款后的差额，作为入账价值
确保账实相符，如不符，查明原因，经批准调至账实相符
检查纳税申报情况
核对账上纳税申报数据是否与纳税申报系统一致，是否欠税、漏报等，如不一致，查明原因，并进行调整
调账或重新进行账务处理
复制原来的账套，一式两份，其中一份留档
上述资料按照规定经相关责任人签字领导审批后，编制资产负债表，逐项核对，调整至账实相符
账上已登记，确有错误的，要根据经批准后的实际情况进行账务处理
报税账务实战中三种乱账处理方式
1．修改凭证不影响财务报表数据
2．修改凭证影响财务报表数据，到税局改表
3．直接在当期做红冲调整处理
规范规章制度
    ·严格执行企业规章制度
    ·企业规章制度化、流程化
    ·货币资金管理制度
    ·费用报销制度
    ·成本核算制度
    ·发票管理制度
    ·库存管理制度
    ·采购管理制度
    ·销售管理制度
重要提示
 保持财务人员的稳定性，做好前后任交接手续
 定期组织查账、对账