课程背景：
现如今市场环境下车企的竞争日益激烈，业财融合下的全面成本管控已成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率、提升经营管理水平的重要途径之一。成本控制绝对不仅仅是单纯的压缩显性成本费用，它需要与企业的经营方向、生产模式有效地结合，需要立足全方位、全流程建立起科学合理的成本分析与控制系统，全面了解公司的成本构架、盈利情况，尤其是车企业更要突破传统方式实现财务赋能与价值创造。
本节课以业财融合大背景为起点切入，课程结合汽车行业本管控案例逐层剖析得出结论，并给出了具体解决方案与实操工具，使学员能全方位、立体化快速掌握所学知识点。
课程收益：
● 业财融合视角分析全价值链各环节的成本管控要点，并掌握相应处理方法；
● 针对性引入某头部车企案例， 通过最新“微沙盘”形式引导学员探讨分析，以干货形式让听课者掌握科学的成本分管控方法，能灵学活用到实际工作中去；
● 从业务实操视角全新解读剖析“本量利模型”和“杜邦模型”作为成本分析管控的抓手，帮助学员掌握知识点；
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：成本管控工作相关中基管理者及业务骨干
培训讲师：韩草，财务管理实战专家
课程方式：现场讲授+案例分析+互动练习+视频引导
课程大纲：
第一讲：业财融合与全面降本增效的概念
一、业财融合助力成本分析决策
1. 车企业务管理者为何要学习财务管理思维？
2. 业务管理者必看的“财务仪表盘”
视频引入：介绍航空驾驶舱仪表盘概念，突出财务助力业务成本决策的重要性。
1）财务仪表盘4D原理：建模——数据——分析——报告
2）避免管理偏航——学会使用财务仪表盘来驾驶业务战机
二、全面降本增效下的业务指标拆解
1.车企的“全流程、全价值链”降本
1）全价值链的成本管控
2）渗透式融合的价值增值
2.汽车行业供应链上下游成本管控
案例：汽车供应链行业数据浅析，中国一汽、大宇客车想等案例
3. 经营生产环节成本管控思路及措施
1）研发——研发对象目标成本管理，研发项目投资回报及经济可行性评价等
2）采购——历史价格，最佳采购量EOQ，来料质控IQC等
3）生产——精益生产降本，人效评估，存货管理，瓶颈分析等
4）营销及售后——市场分析，收入预测，本量利测算，发货运输，客户管理等
5）应收账款——客户授信，账龄分析等
4. 打通业财连结——透过财务指标拆解业务动作
1）“料-工-费”财务成本指标解析
2）财务成本指标如何匹配业务环节及业务指标
案例及模型：财务成本与费用的区别？“料-工-费”从业管控务层面如何落地转化？
三、业财融合降本思路及指导模型
1.财务的全环节全链条渗透式赋能
2.以问题为导向的成本数据分析重点
3.降本增效中TOC瓶颈理论分析
4. 战略价值钟——从战略决策看价值、价格、成本及定价
1）低成本战略
2）差异化战略
3）最优成本供应商战略
4）低成本的聚焦战略
5）差异化的聚焦战略
案例：特斯拉、蔚来、理想案例
第二讲：成本管控看研发，研发成本看产业链
——汽车行业成本分析框架
一、研发成本管控，首先要了解行业赛道
1.行业产业链框架内的成本分析
1） 供应链成本
2） 从原材料到终端市场
2. 从供需角度看成本分析
1） 技术、产品端趋势
2） 终端需求影响库存变化
3）供给端影响因素——新增产能，产能利用率
二、细分汽车行业的成本优劣势分析
三、产品周期、产能周期、库存周期对成本管控的影响
案例1：中芯事件对成本影响；
案例2：汽车的电子成本占比分析
四、车企的研发成本该花在哪里？
1.有没有钱做？——投资驱动型
2.能否做的便宜？——传统成本驱动型
3.能否做好质量？——工艺驱动型
4.该如何做？——技术驱动型
5.做什么？——应用创新驱动型
第三讲：财务赋能战略控本与价值创造
一、成本控制的四步执行法
1.确定成本削减领域
2.明确各部门的成本任务
3.精细化管理
4.管理的提前和延伸
二、杜邦模型助力全方位立体化降本控费
1. 用杜邦分析分解财务目标与归集
1）企业价值管控的三驾马车
2）打通财务指标与业务指标的连结点
2. 用杜邦模型细拆分析经营成本
案例：某汽车配件企业杜邦分析数据拆解
3. 有效指导业务，创造财务价值——杜邦分析转化为执行业务指标
案例：杜邦公式拆解（数据代入分析）
三、从精益生产七大浪费来看成本管控
1. 等待的浪费：可以通过提升线平衡和动作价值分析来改善
2.库存的浪费：可以通过JIT和平准化生产来改善
3.搬运的浪费：可以通过多能工和U性线布局来改善
4.不良品的浪费：可以通过自动化和防呆作业来改善
5.加工的浪费：可以通过标准化和流程分析来改善
6.动作的浪费：可以通过动作价值分析和标准化作业来改善
7.制造过剩（早）的浪费：可以通过JIT来改善
四、采购及生产环节全链成本分析管控
1. 存货全链管控的7节点管控模型
1）订单采购——最佳存货量与再订货点
2）物流成本（原材料在途）——When时间、Where地点、How运输方式
3）验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计、、库存管理实操要点
案例：美的公司的VMI管理
4）生产加工——从财务角度提高生产效率
5）质检返工——废品率考核
案例：某汽车制造业龙头企业通过成本分析，找到废品率高的问题点，财务与一线生产部门一起研究解决方案，有效降低成本
6）成品入库——产品的持有成本、存货周转率
案例：华晨金杯尹大庆解决产量与存储矛盾的危机；
7） 物流成本（发货在途）——寄售、FOB、CIF/DES
互动演练：让学员分组讨论通过流程优化设计，砍掉“验收入库——成本入库”的中间环节，计算节约成本
2. 从成本定价的思路优化产品成本——设定目标成本，降减成本，分配产能
案例：丰田库存成本分析——不一样的管理视角思维
3.最佳存货模型——经济订货批量
1）如何打磨采购颗粒度
2）经济订货批量公式与分析
4.ABC作业基础成本法
1)ABC成本法的概念及降本思路
2）动因分析——资源动因、作业动因
3）作业链与价值链
案例练习：“人工成本过高，人效评估降本”案例，用估时作业法解决“人效”评估问题
五、人力成本的的管理
六、营销费用的管理
1. 营销费用的含义及本质——关键看其支持并撬动多少收入
2. 营销费用的具体降减措施——设置考核指标，分析营销效果，落实资源分配
模型及案例：漏斗模型在营销费用ROI测算中的落地应用
七、应收账款的资金成本管控
1. 应收账款的周转与管理
——应收账款是为扩大销售进行的投资，是经营风险的转移
案例：应收账款的风险传导，比克动力（汽车电池供应商）的应收账款风险传导链的警示
——以应收账款的高增长换取销售额和利润的增长不可取
——企业应收账款管理中存在的问题及对策
——应收账款与企业经营方式、经营风险
——应收帐款的事前防范、事中控制和事后补救的全过程管控策略
2. 应收账款的周转率如何降低？
八、企业资金成本降减
1.经营周期的概念及现金周期的计算
案例：蔚来、小鹏、理想的现金周期分析
2.OPM战略内容及实施核心要素
第三讲：本量利及衍生工具应用
一、本量利的基本概念
1. 成本性态分类——变动成本与固定成本
2. 本量利基本结构图例展示与分析
1）边际贡献与盈亏平衡点的计算
2）经营性亏损VS费用性亏损
案例：“无中生有的利润”——只需要加大产量而不需要做其他什么就能增加利润，请问这是为什么？又该怎样设置经营者的业绩指标？
3. 安全边际及风险阈值设定
4. 贡献式损益表——经营分析与考核的重要工具
5..本量利分析在价值链业务环节的决策影响
二、本量利的衍生应用——“盈利驱动树”
1．“盈利驱动树”框架模型搭建
2.微沙盘模拟：“盈利驱动树”微沙盘展示，通过对汽车行业某公司的“盈利驱动树”模型与工具展示，引导学员深度介入“成本指标细化拆解”环节，协同完成一份属于自己企业内部的成本与盈利创造模型。从经营分析角度找到企业价值增值点并逐级剖析、转化为业务行动指标。
——确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；
——解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标
——量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架
——PDCA循环分析
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